Limitación de pagos en efectivo a 2.500 euros

Tras meses hablándose sobre el tema, ya entró en vigor el pasado 31 de octubre la Ley 7/2012 que entre otras medidas establece limitaciones a los pagos en efectivo, aunque precisamente esta limitación de pagos en efectivo tiene entrada en vigor el 19 de noviembre. Veamos los puntos destacados de esta norma:

¿A quién afecta? 

  • Se ven afectadas aquéllas operaciones en las que alguna de las partes intervinientes actúe como empresario o profesional.  No afecta por tanto a operaciones donde ambas partes intervengan a título particular fuera de toda actividad económica.
  • No afecta a pagos realizados a entidades bancarias. Podemos aportar en efectivo por ejemplo 3000 euros para amortizar anticipadamente un crédito.

Importe

  • Se establece un tope de 2.500 euros por operación, o su equivalente en moneda extranjera.
  • Ese límite será de 15.000 euros, si el pagador es persona física, no empresario o profesional que tenga el domicilio fuera de España
  • Para calcular estos límites se sumarán todas las operaciones y pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o prestaciones de servicios. No vale por tanto el “truco” de fraccionar una factura en varias o fraccionar el pago para no alcanzar los citados importes.
  • Como efectivo se debe entender no sólo billetes y monedas, sino también cheques al portador y cualquier otro medio de pago físico o electrónico concebido como medio de pago al portardor.

Cómo lo demuestro

  • Para demostrar que el pago no se realizó en efectivo, se deben conservar durante un plazo de 5 años desde la fecha de la operación los justificantes de pago efectuados (Extractos bancarios, órdenes de transferencias, pagarés, etc..)

Sanciones

  • Incumplir este límite se calificará como infracción grave y será sancionado con un 25% del importeque se haya pagado en efectivo superando los límites anteriores.
  • Se considera infractor tanto el que paga como los que reciban total o parcialmente importes en efectivos y tanto uno como el otro responderán solidariamente de la sanción que pueda imponerse y por tanto Hacienda podrá dirigirse indistintamente contra uno o contra el otro.
  • Si en el transcurso de los tres meses siguientes a la fecha del pago que haya incumplido el límite, una de las partes lo denuncia a la Agencia Tributaria, se verá liberado de la posible sanción. Si posteriormente a esta denuncia, la otra parte implicada también presenta denuncia, ésta segunda no tendrá validez y se tendrá por no presentada. Si se presentaran ambas denuncias a la vez, no liberará de sanción a ninguna de las dos partes.

Prescripción

  • La infracción de esta norma prescribirá a los 5 años  que se empezarán a contar desde el día en que se haya cometido y la posible sanción derivada de ella prescribirá a los 5 años desde que adquiera firmeza la resolución que imponga la sanción.

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